Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Главная › Льготы и социальные выплаты

Признание человека инвалидом возможно после экспертного медицинского обследования, проведенного специально созданной комиссией. Несовершеннолетним лицам присваивается статус «инвалид-детства», либо «ребенок-инвалид», достигшим 18 летнего возраста – «инвалид 1, 2 и 3 группы».

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Налоговый вычет для инвалидов 3, 2, 1 группы является одним из методов социальной поддержки населения. В статье представлены советы по его оформлению, информация по необходимым документам и прочие нюансы.

Льготы по НДФЛ для инвалидов

Инвалидам групп с наименованием один, два, три, необходимо знать, что они могут оформить льготы на имущественный, земельный и транспортный налог.

Помимо этого, граждане, имеющие инвалидность, могут освобождаться от оплаты отдельных госпошлин.

Налоговые льготы полагаются:

  • Гражданам России;
  • Иностранным лица, проживающим в Российской Федерации, не менее 183 дней и официально трудоустроенным.

1 группы

Для повышения качества жизненных условий инвалидов 1 группы государство предусматривает соответствующие льготы для этого слоя населения. В течение года они могут получить:

  • Одноразовую оплату проезда инвалиду и сопровождающим родственникам к месту получения медицинских услуг.
  • Повышенную стипендию для студентов – очников;
  • Бесплатное получение лекарственных средств и лечебного оборудование, при наличии соответствующего медицинского заключения;
  • Безвозмездный проезд на внутригородских и пригородных маршрутах;
  • Бесплатную путевку для санаторно-курортного отдыха.

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

2 группы

Налоговый вычет для инвалидов 2 группы в 2019 году, помимо имущественного, транспортного и земельного, включает такие виды государственной поддержки:

  1. Возможность выкупить лекарственные препараты и необходимое медицинское оборудование, с использованием бюджетных денег.
  2. Право на оплату проезда к месту прохождения оздоровительных процедур.
  3. Возможность приобретения ортопедической обуви и специализированных протезов для конечностей со скидками.
  4. Право на проезд в общественном транспорте, за счет государственных средств.
  5. При отличной сдаче вступительных заданий, зачисление в высшие и средне-специальные учреждения образования проходит, вне конкурсных испытаний.
  6. Право на неполную рабочую неделю и увеличенный отпуск.

Помимо этого, инвалидам второй группы будут предоставляться дополнительные выплаты к пенсиям. В 2019 году сумма ежемесячной доплаты составит 4959 руб 85 коп.

3 группы

В соответствии с последними опросами населения, инвалидами третьей группы являются, практически, каждый 14 работник, проживающей в России. Для данной категории граждан также предусмотрены определенные льготы.

К их видам относятся:

  • Коммунальные – инвалид 3 группы оплачивает 50% от стоимости услуг ЖКХ.
  • Налоговые – работник, имеющей инвалидность полностью освобождается от выплат за регистрацию имущества, находящегося в его полной или частичной собственности.
  • Транспортные –проезд на бесплатной основе в общественном транспорте; скидка, в размере 50% на приобретение билетов на поезда, курсирующие по территории страны; при наличии транспортного средства мощностью менее 100 лошадиных сил налоговых выплат нет.

Дополнительные выплаты инвалидам 3 группы

К дополнительным льготам относят:

  • право на получение бесплатной медицинской помощи, включая путевки в санаторные учреждения, либо их оплата с 50% скидкой;
  • возможность поступить на обучение в учреждения образования, расположенные по месту проживания, на безвозмездной основе;
  • возмещение денежных затрат на транспортные услуги.

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Размер вычета

Обязательные вычеты для инвалидов включают в себя следующие виды и особенности:

  1. Стандартный – носит фиксированный характер, сумма выплаты составляет 500 рублей. Взять можно только в текущем году, на прошлогодние периоды не распространяется.
  2. Имущественный. К нему относятся операции с недвижимостью. Однако, следует помнить, что имущество должно находиться в собственности не более 3-х лет, сумма сделки для жилья не должна превышать 1 миллиона рублей, для земельных участков – 250 тысяч рублей. За все остальное положен подоходный налог, в размере 13 %.
  3. Социальный – благотворительная деятельность (возмещение составляет 25% от общего размера выплат в год); обучение (личное оформляется всех видов, для выплат по родственникам требуется очное обучение; сумма вычета не может превышать 120 тысяч рублей за себя и 50 тысяч рублей за иных людей); лечение; добровольное страхование пенсии.

Необходимые документы

Для получения выплат необходимо предоставить:

  • Актуальное медицинское заключение (справка об инвалидности);
  • Паспорт гражданина РФ;
  • Справку НДФЛ (по форме 2 или 3) с текущего места работы;
  • Заявление о предоставлении вычета.

Подача заявок на получение налогового вычета может осуществляться несколькими способами:

  1. Федеральная налоговая инспекция;
  2. Интернет-портал предоставления государственных услуг («Госуслуги);
  3. Через организацию, где трудоустроен инвалид.

Плюсы и минусы вышеперечисленных обращений представлены в таблице ниже.

Наименование Плюсы Минусы На что обратить внимание
ФНС Инспектор – консультант проверит документы и сразу укажет на наличие ошибок, если они имеются. Потеря времени
Иногда, инспекторы ФНС требуют предоставления дополнительных документов, наличие которых необязательно при подаче заявления в других случаях.
Для сокращения время ожидания, лучше зарегистрироваться в электронной очереди на портале «Госуслуг» и прийти к назначенному времени.
Госуслуги Удобство при подаче заявки. Не требуется личное присутствие в налоговом органе, все происходит виртуально. Для отправки заявление, необходимо иметь электронную подпись, стоимость которой составляет ориентировочно от 1,5 тысяч рублей за ее годовое использование. Если гражданин владеет электронной подписью, лучше подать заявку на официальном сайте ФНС.
Место работы Для получения вычета не надо ждать наступления нового календарного года.
Доходы получаются с вычетом подоходного налога.
Для подачи заявки, справка, по форме 2-НДФЛ не требуется.
Доступность информации для сотрудников организации. Возмещение выполняется, в виде ежемесячных доплат, небольшими суммами.

Нормативно-правовая база

Права инвалидов по предоставлению налогового вычета отражены в Налоговом кодексе Российской Федерации, утвержденном 31 июля 1998 года.

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Так, из статьи 218 пункта 2 следует, что если гражданин претендует на несколько возмещений, обозначенных в подпункте 1 и подпункте 2 пункта 1 статьи 218, ему оформляется только одно — то, которое имеет большое значение.

В соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1995 года № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», предприятия, с численностью сотрудников больше 100 человек, обязаны трудоустраивать от двух до четырех процентов инвалидов.

Заключение

В заключении необходимо отметить, что абсолютно все группы инвалидности, включая первую, вторую, третью, имеют право на получение налоговых вычетов. К их основным видам относятся налог на имущество, транспорт и недвижимость.

Пользуясь предоставленными правами, можно значительно улучшить качество жизни.

Налоговый вычет для инвалидов 1, 2, 3 групп Ссылка на основную публикацию Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка? Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Какие положены льготы для детей-инвалидов?

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

Законодательные нормы по социальной поддержке семей с детьми-инвалидами

Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

  • Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
  • Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

  • НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

  • НДФЛ – подоходный налог физлица;
  • ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
  • В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
  • В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
  • 13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

  • На первого (старшего ребенка) -1 400 руб.;
  • На двенадцатилетнего – 1 400 руб.

На самого младшего – 3 000 руб. (по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

В сум. = 1400 + 1400 + (3000 + 24000) = 29 800 руб. В случае когда вычет будет больше дохода – излишняя сумма приравнивается к нулю, т. е. НДФЛ = 0. Для нашего примера:

НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.

Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.

Особенности начисления СНВ для опекунов и родителей детей-инвалидов

Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Читайте также:  Как узнать о наличии судимости человека по фамилии, как убрать судимость из базы МВД?

Нюансы по обретению вычета на получение образования ребёнком-инвалидом в вузе

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов

Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (с изменениями согласно приказу ФНС №МММВ-7-11/822@). Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.

В текущем 2021 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2019 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2018, и 2017 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.

Для оформления декларации нужно заполнить:

  1. Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
  2. Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
  3. В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
  4. Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
  5. Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
  6. Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.
  • Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?
  • Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.
  • Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.
  • Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

Куда нужно подавать декларацию и в какие сроки

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

  • Заявление;
  • Оригинал и копию паспорта;
  • Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
  • Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
  • Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
  • Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
  • Копию лицензии университета, академии, института.

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов. Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.

Способы компенсации вычетов

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Если вычет предоставляется через налоговую службу – деньги можно получить на личный счет налогоплательщика, но после проведения камеральной проверки достоверности представленных сведений.

Срок ее осуществления – до трех месяцев. И по ее завершению, по результатам контроля достоверности декларирования принимается решение. В течение 10 дней налоговая уведомит заявителя о представлении вычета или об отказе в возврате средств.

Актуальные рекомендации по применению налоговых льгот

Налоговый кодекс не устанавливает список документов, которые необходимо приложить в каждом конкретном случае.

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Кроме основных деловых бумаг для получения стандартного вычета (свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя) могут потребоваться:

  • Справка с жилконторы о совместном проживании ребенка с инвалидностью и одного родителя (или двух опекунов, усыновителей, родителей);
  • Документ об усыновлении;
  • Справка-подтверждение инвалидности и др.

Стандартный налоговый вычет относится к категории заявительных льгот. Пока работающий родитель не подаст заявление – вычет произведен не будет. За прошлые года преференция не устанавливается.

С 2019 года действует положение налогового законодательства о том, что обычные детские вычеты и уменьшение дохода родителя при налогообложении (если его ребенок – инвалид) можно суммировать:

  • Стандартный вычет по подоходному налогу на первого и 2-го ребенка составляет 1400 рублей;
  • Если один из них инвалид – на него вычет будет 15 000 рублей (3000 + 12 000);
  • За здорового ребенка вычтут из дохода 1, 4 тыс. руб.;
  • За третьего и последующих ребят – 3000 рублей;
  • Обычный вычет на ребенка-инвалида положен в сумме 3000 рублей, независимо от очередности его рождения.

Налоговым законодательством отдельных субъектов РФ также предусматриваются налоговые льготы матерям и отцам ребят-инвалидов (имущественные, транспортные, по налогу на землю и пр.).

Эти привилегии позволяют снизить налоговое давление на семьи, которые находятся в очень затруднительном материальном положении. Но претендовать на налоговые льготы могут только трудящиеся родители, а также работающие несовершеннолетние дети (1-я, 2-я гр.).

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2020 и 2021 году | Размер вычета на ребенка и на ребенка-инвалида в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Каждый работающий гражданин России ежемесячно уплачивает 13% своей зарплаты в качестве подоходного налога. Налоговый вычет на ребенка позволяет уменьшить сумму, с которой будет удержан налог, а соответственно уменьшить и сам НДФЛ. Так, с первого месяца жизни ребенка в семье, родители, усыновители, опекуны или попечители получат немного больше денег на руки.

Кто может получить стандартные вычеты на детей

Стандартные вычеты на детей прописаны в Налоговом кодексе РФ в ст. 218. Стандартный детский вычет могут получить все работники, на обеспечении которых есть дети. Получать вычет могут следующие категории сотрудников:

  • родные и приемные родители;
  • супруги таких родителей;
  • усыновители, опекуны и попечители.

Вычет положен на детей в возрасте до 18 лет. Если же ребенок старше, но является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом на очной форме обучения, работник может получать вычет, пока ребенку не исполнится 24 года. 

Работник может получать вычет ежемесячно, до того момента, как его облагаемый НДФЛ доход достигнет предельного уровня. В 2021 году размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей, сохранится в том же размере, что и в 2020 году — 350 тысяч рублей. Вычет не нужно предоставлять с месяца, в котором доход работника превысил указанную сумму.

В сумму дохода нужно включать только доходы, с которых удерживают НДФЛ по ставке 13%. Не учитываются только дивиденды. А если доход облагается налогом частично, учитывайте в доходах только облагаемую сумму. Например, с суммы матпомощи до 4 000 рублей налог не удерживается, а сверх 4 000 — удерживается. Нужно посчитать сумму матпомощи сверх 4 000 рублей.

Виды и размеры стандартных вычетов на детей

Пока размеры вычетов тоже сохранятся на прежнем уровне и будут предоставляться в каждом месяце года до месяца, в котором доход превысит 350 тыс. рублей, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителей) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы;
  • 6 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и каждого учащегося-очника, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы.

Стандартные вычеты на детей-инвалидов суммируются с общими вычетами. Например, на единственного ребенка инвалида положен вычет 13 400 рублей — 12 000 за ребенка-инвалида и 1 400 рублей за первого ребенка. Если ребенок-инвалид третий по счету, общий вычет составит 15 000 рублей.

Депутаты разработали законопроект, в котором запланировали увеличить суммы вычетов. Но на данном этапе он еще не согласован, его несколько раз отклоняли, а по итогу рассмотрение перенесели. В планах был рост вычетов до:

  • 2 500 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 4 500 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 500 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы;
  • 8 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и каждого учащегося-очника, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы.
Читайте также:  Можно ли ставить глухой забор между соседними участками в СНТ?

Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?Кто может получить вычет на детей в двойном размере

Вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, приемному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Предоставление прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.

Также двойной вычет может получать один из родителей, если второй откажется от получения вычета в пользу другого.

Двойной вычет предоставляют со следующего месяца за тем, в котором родитель, усыновитель, опекун или попечитель стал единственным. 

Коды вычета на детей по НДФЛ на 2020 и 2021 год

В 2020 и 2021 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149:

126 На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу
127 На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу
128 На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу
129 На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу
130 На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
131 На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
132 На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
133 На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
134 В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному родителю, усыновителю
135 В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136 В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному родителю, усыновителю
137 В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138 В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Единственному родителю, усыновителю
139 В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140 В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному родителю, усыновителю
141 В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142 В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
143 В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
144 В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
145 В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
146 В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
147 В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
148 В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
149 В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Вести кадровый учет, начислять зарплату, командировочные, удержания удобно в бухгалтерском веб-сервисе «Контур.Бухгалтерия». Ведите учет с нами, формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн, пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы бесплатны для всех.

Познакомиться с сервисом

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности в 2021 году

Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ.

лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям.

В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2021 году, дадим пояснения, когда его можно получить.

Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

  • стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
  • потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
  • потребность в социальной защите, реабилитации.

Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:

  • 1 группа – раз в два года;
  • 2 и 3 группа – раз в год;
  • дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».

Важно! Вынести решение о признании человека инвалидом может только на основании медико-социальной экспертизы.

[adinserter block=”1″]

Бессрочная инвалидность: особенности присвоения

Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

Особенность инвалидности Условие присвоения
Мужчины > 60 лет Злокачественные формы рака различных стадий
Женщины > 50 лет Доброкачественная опухоль головного мозга
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет Неизлечимые умственные дефекты
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны Тяжелые расстройства нервной системы
Дегенеративные заболевания головного мозга
Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов
Абсолютная потеря слуха и зрения
Ампутация конечностей

Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

Стандартный Имущественный Социальный
Этот вид возмещения фиксированный
Для обсуждаемых категорий инвалидов на 2017 год размер вычета составляет  500 руб. в месяц
Единственным недостатком возмещения является то, что можно взять его только за текущий год. Прошлогодние вычеты этой категории не выплачиваются
Распространяется на следующие виды операций:

  • Отчуждение имущества
  • Покупки квартиры, жилого дома
  • Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство
  • Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета

Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется
Налоговое возмещение распространяется на сумму  от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет
Эта сумма должна быть < 1 млн для жилья и землевладений и < 250 тыс. для всего остального. Возмещение будет равно 13%

 Благотворительность
Учитывается только денежная помощь таким организациям: религиозным, образовательным, научным, спортивным. При этом они должны финансироваться из бюджета хотя бы частично. Здесь вычет равен 25% от общей суммы за год
 Обучение
Может быть оформлен вычет на:

  1. Личное обучение любого вида (очное, вечернее, дополнительное, иностранное)
  2. Очное обучение детей до 24 лет
  3. Очное обучение подопечных
  4. Очное обучение сестер/братьев до 24 лет

Возмещение  не превышает 120 тыс./год за себя и 50 тыс./год за иных лиц. В эту сумму включены все соц. вычеты

Лечение
Для расчета вычета включается стоимость: лечения на территории РФ, препаратов, выписанных лечащим доктором, взносы по добровольным программам страхования (себя, супруга, родителей, детей)
Условия те же, что и при вычетах на обучение – не больше 120 тыс./год, учитывая все соц. вычеты
 Добровольное страхование пенсии
Получают вычеты за себя, родителя, супруга (и), детей инвалидов
Итоговая со всеми остальными соц. вычетами сумма не превышает 120 тыс. руб./год

Кому положены налоговые возмещения в РФ?

Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:

Имеют право на льготу Не имеют право на льготу
Налоговые резиденты (граждане, включая  иностранцев, которые в течение года были 183 дня на территории страны), получающие доход, облагаемый 13% ставкой. Безработные, состоящие на учете в центре занятости и получающие там пособие.
Хозяйствующие субъекты, не имеющие доход, попадающий под ставку 13%.

Пошаговый порядок оформления вычета для инвалидов

Чтобы получать стандартное налоговое возмещение, положенное инвалидам, нужно собрать пакет документов. Сюда входит:

Куда подавать документы на вычет?

Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя. Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов.

Наименование Преимущества Недостатки Особенности
ФНС Инспектор может вас подробно проконсультировать и сразу указать на ошибки в документации, если они были допущена Трата времени
В инспекции могут запросить дополнительные документы, не требующиеся при других способах
Чтобы избежать очередей, лучше записаться на удобное время на портале «Госуслуги»
Госуслуги Весь процесс проходит виртуально – посещать инспекцию не требуется Для подачи заявления требуется цифровая подпись, использование которой стоит порядка 1.5 тыс. руб. в год Если заявитель имеет электронную подпись, то надежнее и проще подавать заявление через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Работодатель Можно не ждать наступления нового календарного года, чтобы получить вычет
Получение дохода без отчислений
Упрощение процедуры подачи пакета документов – справки о доходах не нужны
Есть вероятность, что информация о возмещении будет «обнародована» среди коллег Вычет возвращается небольшими суммами каждый месяц

Стандартные налоговые вычеты не обременены строгими сроками подачи заявки – можно ее подать в тот рабочий день, который будет удобен заявителю.

Заявление о предоставлении вычета за текущий год подается в 2021, т. е. после окончания налогового года.

Размер возмещения для инвалидов

Сегодня стандартный вычет инвалидам детства 1, 2, 3 категории составляет 500 руб. ежемесячно. Если внутри стандартного вычета заявитель попадает под категорию, которой положено 3 000 руб.

/месяц (лица, ликвидировавшие аварию на ЧАЭС, участники ядерных испытаний, инвалиды ВОВ и участники боевых действий), то он может претендовать на максимальное возмещение. Так как эти льготы не объединяются и не суммируются.

  статью: → “Оформление налогового вычета ветеранам боевых действий в 2021: порядок, документы».

Можно ли получить вычет совместно с другими

Заинтересованное лицо может одновременно заявить о своем желании получать стандартный, имущественный и социальный вычет. Расчеты на год:

  • Максимальный соц. вычет – 120 000 руб.;
  • Предельное имущественное возмещение – 260 000 руб. (13% от 2 млн руб.);
  • Максимальный стандартный вычет – 36 000 руб. (3 000 × 12)
  • Итого выходит 380 000 или 31 666 руб. ежемесячно.

Ограничение на выплату вычета

Сколько раз можно воспользоваться возмещением? Неограниченное количество раз с момента признания гражданина инвалидом. Однако соц. вычеты ограничиваются одним календарным годом. Оплатив, например, лечение в 2017 году, нельзя подать заявление на новую выплату возмещения. Имущественные вычеты ограничиваются суммой в 2 млн руб.

Расчет и зачисление вычета происходит исключительно по заявлению заинтересованного лица или его представителя. Государство не производит выплаты автоматически.

Сроки возврата налогового возмещения

Как показывает практика, возврат придется ждать около 4 месяцев со дня подачи заявления. Известны случаи, когда ожидание затягивалось и до одного года. Это объясняется системой начисления вычета:

  • три месяца после подачи заявки налоговая служба имеет право проводить проверку заявителя;
  • после положительного решения о начислении вычета заявителю приходит специальное извещение об этом на почту по месту прописки;
  • возмещение имеют право начислять спустя месяц после получения письма адресатом.

Важно! Если вычеты пришли с опозданием, то заявитель может потребовать у ФНС уплаты пени, естественно, предоставив доказательства задержки.

[adinserter block=”13″]

Причины отказа в получении налогового вычета

Надо сказать, что превалирующее число отказов приходится на социальные и имущественные льготы. Однако есть перечень причин, по которым могут отказать и инвалидам в выплате стандартного вычета:

  • неполный список документов;
  • отсутствие подписи лица;
  • подача заявления в отделение инспекции не по месту постоянной регистрации.

Как ускорить получение налогового возмещения? К сожалению, определенного алгоритма для этого нет – все зависит от загруженности налоговой службы.

Остается сделать все зависящее от себя, чтобы не затягивать этот процесс – подготовить номер банковского счета, правильно заполнить заявление и предоставить нужные документы, чтобы не получить по истечении трех месяцев проверки отказ.

  статью: → “Как получить налоговый вычет пенсионерам на лечение в 2021».

[adinserter block=”10″]

Налоговый вычет инвалидам детства 1, 2, 3 группы: частые вопросы

Вопрос №1. Инвалидам первой группы положен повышенный налоговый вычет?

Нет, сумма возмещения, фиксированная для всех групп – 500 руб. в месяц.

Вопрос №2. Мой муж – инвалид второй группы, уже пять лет, как постоянно живет в России. Положен ли ему налоговый вычет для инвалидов?

Да, по закону РФ налоговые вычеты могут оформлять не только люди с российским гражданством, но и все налоговые резиденты – лица, проживающие на территории страны более 183 дней подряд.

Вопрос №3. Я – инвалид второй группы, мне очень тяжело передвигаться. Обязательно ли мне идти в налоговую службу, чтобы подать заявление на возмещение?

Нет, вы можете сделать это дистанционно, воспользовавшись порталом «Госуслуги». Но будьте внимательны – для проведения операции система потребует цифровую подпись. Ее использование платное – 1 500 руб. в год.

Вопрос №4. Я – инвалид третьей группы. Недавно мне понадобилось дорогостоящее лечение. Я оформил на него социальный вычет. Теперь я беспокоюсь – не отменят ли мне мои постоянные вычеты по инвалидности?

Нет оснований переживать. Допускается одновременное получение имущественного, стандартного (по инвалидности) и социального возмещения. Однако вы не можете получать одновременно несколько вычетов внутри каждой из этих категорий, к примеру, вычет за участие в ликвидации атомных аварий и за инвалидность второй группы.

Вопрос №5. Уже два месяца назад подала заявление на налоговое возмещение. Однако на мой банковский счет до сих пор ничего не начислено. Как мне быть? Может мне просто отказали в выплате?

К сожалению, минимальный срок ожидания – 4 месяца, из которых 3 отводится на проверку заявителя. После трех месяцев ожидания вам в любом случае придет письмо с положительным или отрицательным ответом.

В первом случае деньги будут перечислены на ваш счет спустя месяц со дня получения письма. Если вы заметите, что деньги не пришли ровно в срок, то можете обратиться в налоговую инспекцию и обязать ее выплатить вам штраф за просрочку.

При этом нужно иметь на руках документы, официально подтверждающие число, когда было получено информационное письмо от ФНС.

Вычет на ребенка-инвалида в 2020 — 2021 годах (нюансы)

Вычет на ребенка-инвалида в 2020-2021 годах: какая величина для него установлена? Каков порядок его предоставления? Какие произошли или планируются в этом порядке изменения? Рассмотрим ответы на эти и другие вопросы далее в статье.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

  • прямым родителям и их супругам;
  • приемным родителям и их супругам;
  • усыновителям;
  • попечителям;
  • опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника.

Грамотно составить заявление на вычет на ребенка-инвалида вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2020 год нужно подавать на новом бланке.

О том, какие еще вычеты, кроме стандартных, можно получить на детей, читайте здесь.

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида.

Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный.

Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

  • каким по счету является ребенок;
  • имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность.

Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.

) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Подробности см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Вычет на ребенка-инвалида в справке 2-НДФЛ отражается особым образом. Каким? О нем рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к К+ и узнаете, какие именно коды нужно использовать.

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *